财政部划定拨备覆盖率上限 剑指银行“隐藏利润”


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银行的拨备覆盖率越高越好?有上限吗? 9月26日,财政部发布了征求意见的书,引起了业界的广泛讨论。

财政部在公众咨询中提到了《金融企业财务规则》修订草案(农业部第42号法令)(以下简称“ 《征求意见》”):“对于银行金融机构,拨备覆盖率监管部门要求的标准基本上是150%。如果超出监管要求2倍以上,则应视为藏匿利润的趋势。有必要将超额准备金分配给未分配利润。”

《中国经营报(博客,微博)》记者在采访中获悉,业内对《征求意见》的看法不一。具体来说,该行提倡拨备覆盖主要是为了解决可能的坏账风险。如果实施上述《征求意见》中提到的“将超额准备金分配给未分配利润”,则可能有两个方面:一方面,拨备覆盖率较高的银行将一次释放利润,这与财政部相对应。可以一次增加税收;另一方面,银行将减少不良资产的缓冲能力,未来银行利润的波动性将增加,部分银行将被充分暴露。

置备范围的上限是多少?

9月30日,财政部第《征求意见》号文提到:“要真实反映金融企业的经营成果,防止金融企业利用准备金来调节利润,规范大幅减少准备金,以银行金融机构为准。例如,监管部门要求的拨备覆盖率的基本标准为150%,如果超出监管要求2倍以上,则应视为有隐瞒利润的趋势,有必要对超出部分进行分配计提未分配利润。”

关于《征求意见》的背景,它提到:“近年来,金融企业面临的商业环境发生了巨大变化。金融企业风险管理的法规有待进一步完善。例如,政策标准储备金不统一,不明确,银行金融机构没有统一的储备金政策,依据《财政部关于印发<金融企业准备金计提管理办法>的通知》(财会[2012] 20号),应从支出或净利润中提取储备金,没有统一的要求。”

“拨备覆盖率不应设置为300%”已在业界广泛讨论。

民生证券在研究报告中指出,过去许多银行一直保持较高的拨备覆盖率,主要是为了满足对不良贷款日益严格的监管要求,并增强抵销潜在信用风险的能力。财政部的新规定建立在提高报表真实性和鼓励银行在承受风险和抵制需求后释放利润的基础上。将阈值设置为300%已充分考虑了银行风险抵销的需要。历史上,整个行业中商业银行的最高覆盖率仅为296%。

中国人民大学金融与金融学院副院长赵锡军认为,《征求意见》要求银行将超额扣除额分配给未分配利润,这主要是因为金融机构承受着减少金融机构拨备的压力。可以释放利润,从而增加财政收入。

一家城市商业银行财务部的一位人士告诉记者,这笔准备金是从利润中提取的,因此准备金覆盖率是银行利润的“监管者”。太低可能会导致假高,太高。导致利润虚假下降。

赵锡军认为,该行提拨准备金的主要目的是解决可能的坏账风险。 “近年来,金融风险变得更加不可预测,银行已经增加了准备金覆盖范围以应对风险。”

目前,在大规模减税和严格减少房地产政策的背景下,财政收入增速明显放缓。 “企业的利润是财政部税收的一部分。如果利润很高,则必须纳税。”赵希军说。

上述城市商业银行的财务部门告诉记者,在银行降低覆盖率之后,最明显的变化应该是银行的利润规模将增加。赵希军补充说,银行可以通过积累足够的贷款损失准备金然后再将其用作银行业务来补充资本,这是银行增加准备金的原因之一。

银行对不良资产的缓冲或减少

事实上,拨备覆盖率是评估商业银行贷款损失准备金充足性的重要指标,也是银行抵抗风险能力的体现。以上市银行为例。截至2019年6月底,部分银行的拨备覆盖率已超过300%,是监管要求的两倍以上。

总体而言,根据中国银行业监督管理委员会最近的网站显示,截至2019年7月底,商业银行的拨备覆盖率为188.1%,比上年同期增长10.3个百分点。商业银行通过更多的创新工具通过多种渠道补充资本,今年已发行了超过7000亿元的非定期债券和二级资本债券,进一步增强了资本实力,巩固了抗风险能力。目前,商业银行的资本充足率达到14.12%,比上年同期提高0.58个百分点。

在此之前,监管机构于2018年调整了银行拨备覆盖率指标的下限。2018年3月6日,原银监会发布了《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》(银监发[2018] 7号),以调整商业银行的监管要求。银行贷款损失准备。为了有效地进行供给侧结构性改革,敦促商业银行增加不良贷款的处置,真实反映资产质量,释放更多信贷资源,以改善服务主体的经济能力,并决定调整商业银行贷款损失的监管要求。

调整内容是,拨备覆盖率的监管要求从150%调整为120%至150%,贷款拨备率的监管要求从2.5%调整为1.5%至2.5%。在上述调整范围内,各级监管部门应当按照同质同质,一线政策的原则,明确银行贷款损失准备的监管要求。

财政部在《征求意见》中提到的相关内容一旦实施,意味着银行的拨备覆盖率将有300%的上限。

对此,民生证券表示,过去,银行普遍调整拨备水平,以保持相对平稳的利润增长率。但是,在《征求意见》降落和利润增长增加之后,一些银行可能会有两个方面的调整。首先,可以降低股利比率并保留更多利润以丰富资本。超出监管标准规定的,分类为二级资本。利润释放后的未分配利润现在属于核心一级资本,资本结构发生变化,但资本充足率保持稳定。其次,当有足够的盈余时,银行将加强对不良贷款的识别,以避免将来可能出现的信贷成本上升。此外,从今年上半年开始征求意见的《商业银行金融资产风险分类暂行办法》有望落地。与监管的总体趋势相一致,银行还需要改善不良贷款的确认。

但是,在浙江某农村商业银行金融市场部负责人看来,“这个国家是不现实的,例如要求未上市的银行降低拨备覆盖率并释放利润,这是不现实的。容易成为股东的利益。”

(编辑:邱光龙HF056)

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